中國與106個國家和地區(qū)簽訂雙邊稅收協(xié)定
發(fā)布時間:2017-05-09 16:19:45 / 已被瀏覽 次
隨著“一帶一路”建設深入推進，越來越多企業(yè)面臨復雜的國際稅收問題，稅務部門通過深化國際稅收合作，積極為跨境納稅人減輕稅收負擔、避免雙重征稅、解決涉稅爭議，有效服務了我國“引進來”和“走出去”的對外開放戰(zhàn)略。稅收“朋友圈”的不斷擴圍，打通了“一帶一路”上的稅收堵點。
稅收協(xié)定成企業(yè)走出去“護身符”
稅收協(xié)定，被形容為企業(yè)“走出去”的“護身符”。截至今年4月底，我國與106個國家和地區(qū)簽訂雙邊稅收協(xié)定、安排和協(xié)議，其中包括54個“一帶一路”沿線國家。我國已成為世界第三大協(xié)定網絡，稅收“朋友圈”覆蓋了中國主要對外投資目的地。2016年，僅稅收協(xié)定的利息條款就為我國金融機構減免境外稅收278億元。
有了稅收協(xié)定，企業(yè)“走出去”不必再擔心東道國的稅收政策什么時候變、怎么變，大大提高了稅收確定性，“心里有數(shù)，前路光明，企業(yè)才有信心走下去。”
稅收協(xié)定具有雙向性，不僅能保障我國企業(yè)在境外的合法稅收權益，也保障了“引進來”投資者在中國的稅收權益。2016年，中國稅務部門通過稅收協(xié)定為境外納稅人在我國實現(xiàn)稅收減免280億元。
“穩(wěn)定、明確的稅收政策和透明、公平的稅收環(huán)境，是跨境經營納稅人普遍關心的問題，稅收協(xié)定可為納稅人提供可靠的稅收預期。”稅務總局國際稅務司司長廖體忠表示，今年稅務總局還將與包括“一帶一路”國家在內的多個國家開展稅收協(xié)定談判，并向“走出去”重點國家和國際組織派駐稅務官員。
《稅收指南》幫企業(yè)快速了解投資目的地
針對“稅收信息不對等”這一困擾企業(yè)海外發(fā)展的最大瓶頸，我國稅務部門從2015年起全面開展國別稅收信息研究，到今年4月底，稅務總局共發(fā)布了59份《稅收指南》，涵蓋40個“一帶一路”沿線國家。與之配套，稅務部門還設立了“一帶一路”稅收服務網頁，開通12366“走出去”納稅服務熱線專席，為企業(yè)出海提供“精準導航”。
“《稅收指南》主要圍繞境外投資目的地整體營商環(huán)境、主體稅種、征管制度、雙邊稅收協(xié)定等內容，進行較為詳細的介紹。”通過《稅收指南》，“走出去”企業(yè)能夠快速熟悉投資目的地稅收信息，大幅降低企業(yè)對當?shù)囟愂招畔⑹占y度。
分享中國經驗，為發(fā)展中國家發(fā)聲
目前，我國已為近300名發(fā)展中國家稅務官員開展業(yè)務培訓14期。“長期以來，在國際稅收合作規(guī)則制定過程中，都是以發(fā)達國家及其集團為主導，發(fā)展中國家的訴求得不到充分體現(xiàn)，需要對現(xiàn)行的國際稅收規(guī)則進行重構。”國家行政學院經濟學部教授許正中認為。
從旁觀者、跟隨者到參與者、引領者，近年來，我國依托“一帶一路”倡議，充分利用二十國集團（G20）委托經濟合作與發(fā)展組織（OECD）開展國際稅收規(guī)則重塑的重大機遇，努力為廣大發(fā)展中國家權益發(fā)聲，主動將“一帶一路”沿線及其他發(fā)展中國家訴求融入國際稅收新規(guī)則，提出了“修改數(shù)字經濟稅收規(guī)則”“利潤在經濟活動發(fā)生地和價值創(chuàng)造地征稅”等1000多項立場聲明和意見建議，在《OECD稅收協(xié)定范本》《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》等國際稅收新規(guī)則中反映出“中國方案”的鮮明主張。OECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼稱贊中國為“國際稅收大家庭不可或缺的重要成員”。
這樣的共享共贏理念和行動贏得了廣泛的國際支持。2015年底，我國與OECD簽署合作諒解備忘錄，在江蘇揚州建立了全球首個位于非OECD國家的多邊稅務中心，在稅收政策、稅收征管等19個領域開展培訓咨詢等多樣化合作。2016年，中國與加拿大簽署首份稅務合作備忘錄，共同探索幫助發(fā)展中國家加入全球合作包容性框架，應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）挑戰(zhàn)，提升運用稅收手段提高經濟治理的能力。目前，我國已經實施此類雙邊和多邊合作項目12個。
法國艾克斯—馬賽大學歐亞研究所所長金邦貴表示，中國積極致力于幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力，通過分享“中國經驗”促進民心相通，讓更多發(fā)展中國家搭上中國稅改的“快車道”。
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