中國(guó)與106個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂雙邊稅收協(xié)定

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發(fā)布時(shí)間:2017-05-09 16:19:45 / 已被瀏覽次

隨著“一帶一路”建設(shè)深入推進(jìn)，越來越多企業(yè)面臨復(fù)雜的國(guó)際稅收問題，稅務(wù)部門通過深化國(guó)際稅收合作，積極為跨境納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)、避免雙重征稅、解決涉稅爭(zhēng)議，有效服務(wù)了我國(guó)“引進(jìn)來”和“走出去”的對(duì)外開放戰(zhàn)略。稅收“朋友圈”的不斷擴(kuò)圍，打通了“一帶一路”上的稅收堵點(diǎn)。

稅收協(xié)定成企業(yè)走出去“護(hù)身符”

稅收協(xié)定，被形容為企業(yè)“走出去”的“護(hù)身符”。截至今年4月底，我國(guó)與106個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂雙邊稅收協(xié)定、安排和協(xié)議，其中包括54個(gè)“一帶一路”沿線國(guó)家。我國(guó)已成為世界第三大協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，稅收“朋友圈”覆蓋了中國(guó)主要對(duì)外投資目的地。2016年，僅稅收協(xié)定的利息條款就為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)減免境外稅收278億元。

有了稅收協(xié)定，企業(yè)“走出去”不必再擔(dān)心東道國(guó)的稅收政策什么時(shí)候變、怎么變，大大提高了稅收確定性，“心里有數(shù)，前路光明，企業(yè)才有信心走下去。”

稅收協(xié)定具有雙向性，不僅能保障我國(guó)企業(yè)在境外的合法稅收權(quán)益，也保障了“引進(jìn)來”投資者在中國(guó)的稅收權(quán)益。2016年，中國(guó)稅務(wù)部門通過稅收協(xié)定為境外納稅人在我國(guó)實(shí)現(xiàn)稅收減免280億元。

“穩(wěn)定、明確的稅收政策和透明、公平的稅收環(huán)境，是跨境經(jīng)營(yíng)納稅人普遍關(guān)心的問題，稅收協(xié)定可為納稅人提供可靠的稅收預(yù)期。”稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠表示，今年稅務(wù)總局還將與包括“一帶一路”國(guó)家在內(nèi)的多個(gè)國(guó)家開展稅收協(xié)定談判，并向“走出去”重點(diǎn)國(guó)家和國(guó)際組織派駐稅務(wù)官員。

《稅收指南》幫企業(yè)快速了解投資目的地

針對(duì)“稅收信息不對(duì)等”這一困擾企業(yè)海外發(fā)展的最大瓶頸，我國(guó)稅務(wù)部門從2015年起全面開展國(guó)別稅收信息研究，到今年4月底，稅務(wù)總局共發(fā)布了59份《稅收指南》，涵蓋40個(gè)“一帶一路”沿線國(guó)家。與之配套，稅務(wù)部門還設(shè)立了“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁(yè)，開通12366“走出去”納稅服務(wù)熱線專席，為企業(yè)出海提供“精準(zhǔn)導(dǎo)航”。

“《稅收指南》主要圍繞境外投資目的地整體營(yíng)商環(huán)境、主體稅種、征管制度、雙邊稅收協(xié)定等內(nèi)容，進(jìn)行較為詳細(xì)的介紹。”通過《稅收指南》，“走出去”企業(yè)能夠快速熟悉投資目的地稅收信息，大幅降低企業(yè)對(duì)當(dāng)?shù)囟愂招畔⑹占y度。

分享中國(guó)經(jīng)驗(yàn)，為發(fā)展中國(guó)家發(fā)聲

目前，我國(guó)已為近300名發(fā)展中國(guó)家稅務(wù)官員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)14期。“長(zhǎng)期以來，在國(guó)際稅收合作規(guī)則制定過程中，都是以發(fā)達(dá)國(guó)家及其集團(tuán)為主導(dǎo)，發(fā)展中國(guó)家的訴求得不到充分體現(xiàn)，需要對(duì)現(xiàn)行的國(guó)際稅收規(guī)則進(jìn)行重構(gòu)。”國(guó)家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授許正中認(rèn)為。

從旁觀者、跟隨者到參與者、引領(lǐng)者，近年來，我國(guó)依托“一帶一路”倡議，充分利用二十國(guó)集團(tuán)（G20）委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）開展國(guó)際稅收規(guī)則重塑的重大機(jī)遇，努力為廣大發(fā)展中國(guó)家權(quán)益發(fā)聲，主動(dòng)將“一帶一路”沿線及其他發(fā)展中國(guó)家訴求融入國(guó)際稅收新規(guī)則，提出了“修改數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則”“利潤(rùn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地征稅”等1000多項(xiàng)立場(chǎng)聲明和意見建議，在《OECD稅收協(xié)定范本》《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》等國(guó)際稅收新規(guī)則中反映出“中國(guó)方案”的鮮明主張。OECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼稱贊中國(guó)為“國(guó)際稅收大家庭不可或缺的重要成員”。

這樣的共享共贏理念和行動(dòng)贏得了廣泛的國(guó)際支持。2015年底，我國(guó)與OECD簽署合作諒解備忘錄，在江蘇揚(yáng)州建立了全球首個(gè)位于非OECD國(guó)家的多邊稅務(wù)中心，在稅收政策、稅收征管等19個(gè)領(lǐng)域開展培訓(xùn)咨詢等多樣化合作。2016年，中國(guó)與加拿大簽署首份稅務(wù)合作備忘錄，共同探索幫助發(fā)展中國(guó)家加入全球合作包容性框架，應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）挑戰(zhàn)，提升運(yùn)用稅收手段提高經(jīng)濟(jì)治理的能力。目前，我國(guó)已經(jīng)實(shí)施此類雙邊和多邊合作項(xiàng)目12個(gè)。

法國(guó)艾克斯—馬賽大學(xué)歐亞研究所所長(zhǎng)金邦貴表示，中國(guó)積極致力于幫助發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力，通過分享“中國(guó)經(jīng)驗(yàn)”促進(jìn)民心相通，讓更多發(fā)展中國(guó)家搭上中國(guó)稅改的“快車道”。

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